IIA IIA-CIA-Part1日本語認定ガイドPDFは100%カバー率でリアル試験問題
合格させるIIA-CIA-Part1日本語試験にはリアル問題解答
質問 # 24
次の活動のうち、内部監査人の客観性を損なう可能性が最も高いのはどれですか？
- A. 新しい情報システムアプリケーションの開発中のベンチマーク管理。
- B. 新しい情報システムアプリケーションをインストールする前に、その手順のレビューを実行します。
- C. 新しい情報システムアプリケーションを使用するための推奨コントロールの開発。
- D. 新しい情報システムアプリケーションの開発とインストールを支援します。
正解：D
質問 # 25
ある IT 請負業者が銀行の内部監査職に応募しました。請負業者は 2 年前に銀行の IT セキュリティ マネージャーの下で働いていました。監査マネージャーが請負業者と面接し、採用を希望する場合、最高監査責任者は次のどのアクションを取るべきでしょうか。
- A. 監査マネージャーが請負業者を雇用することは利益相反となるため許可しない
- B. 監査マネージャーが請負業者を雇用し、その個人に 1 年後に再度応募するよう依頼することを許可しません。
- C. 監査マネージャーが請負業者を雇用し、その個人がセキュリティを含む IT 監査を自由に実行できることを宣言できるようにします。
- D. 監査マネージャーが請負業者を雇用することを許可しますが、その個人が 1 年間 IT セキュリティ監査に従事することを許可しないことを明記します。
正解：D
解説：
If the IT contractor previously worked under the bank's IT security manager and is now applying for an internal audit position at the bank, the chief audit executive should allow the hiring but restrict the contractor from working on IT security audits for one year. This measure prevents potential conflicts of interest and ensures that the contractor's prior association with the IT security manager does not influence audit objectivity.References: IIA Standards for Professional Practice of Internal Auditing, specifically those related to objectivity and conflicts of interest.
質問 # 26
製造組織は、排出された廃水が許容限度を満たしていないことを発見しました。
問題を修正するのに最も効果が低い制御機能はどれですか?
- A. 毎日大量のきれいな水でシンクや床の排水溝を洗い流すことで、汚染物質を希釈します。
- B. 前処理システムの予防保守プログラムの確立。
- C. 排出前に、許可書に指定された成分について水の化学分析を実施します。
- D. 施設内のシンクや床排水溝から廃棄できる物質を従業員に知らせる標識を掲示します。
正解：A
質問 # 27
IIA ガイダンスによれば、継続的な内部評価で通常使用されるプロセスとツールを最もよく表しているのは次のどれですか?
- A. サイクルタイムなどのパフォーマンス メトリックの分析。
- B. 内部監査活動の実践とパフォーマンスのベンチマーク。
- C. 利害関係者グループの自己評価と調査。
- D. 内部評価結果、対応計画、および成果のレポート。
正解：A
質問 # 28
IIA ガイダンスによれば、内部監査活動の品質保証および改善プログラムに関して正しいのは次のうちどれですか?
1 内部監査活動のパフォーマンスの監視は継続的に行う必要がある
2 内部監査活動のあらゆる側面を評価する必要がある
3 外部評価の要件は、独立した外部機関によって検証された自己評価を通じて満たすことができる。
4 保証サービスのレビューが主な焦点となるべきである
- A. 1、2、3
- B. 2と3のみ
- C. 1と2のみ
- D. 1 3と4
正解：A
解説：
According to IIA guidance on the quality assurance and improvement program:
* Monitoring of the internal audit activity's performance must indeed be ongoing to ensure continuous improvement.
* All aspects of the internal audit activity should be evaluated, not just selected parts.
IIA Standard 1300 - Quality Assurance and Improvement Program
質問 # 29
次のうち、潜在的な一時的なゲスト審査員候補と今後の審査任務との間の最も適切な組み合わせを説明しているのはどれですか?
- A. 買掛金の業務監査を実施するために買掛金担当者が行った不正を発見して報告した経理担当者
- B. 契約管理監査を主導するために、2 年間の公務での以前の監査経験を持つ購買マネージャー
- C. 過去 6 か月間、顧客ロイヤルティ プログラムの監査を実施するためにマーケティング部門で働いていたコミュニケーション オフィサー
- D. 本社および工場施設の安全衛生監査に参加する看護経験のある社会的責任の管理者
正解：A
質問 # 30
最高監査責任者が内部監査スタッフの教育資格を追跡し、育成することがなぜ必須なのでしょうか?
- A. 監査委員会の要件を満たすため。
- B. 監査計画を完了するために必要なリソースが利用可能であることを確認します。
- C. スタッフが毎年、必要な継続的専門教育単位を取得できるようにします。
- D. 業績評価を正確に行う
正解：B
解説：
It is imperative for the chief audit executive to track and develop the educational qualifications of internal audit staff to ensure that the resources needed to complete the audit plan are available. By maintaining a well- qualified audit team, the CAE ensures that the internal audit activity is equipped to address the range of risks and controls that the audit plan encompasses, thereby fulfilling its responsibilities effectively.References: IIA guidance on human resources management within internal audit, which emphasizes the importance of continuing education and staff development to meet the organization's audit needs.
質問 # 31
内部監査活動の内部品質評価は、最高監査責任者にどのような情報を伝えるべきですか？
- A. 内部監査の方針と手順の妥当性の評価。
- B. 過去の監査勧告が実施されていることの確認。
- C. 内部監査業務の詳細な目標。
- D. 内部監査スタッフの業績評価。
正解：A
質問 # 32
歯科保険会社は電子請求提出プロセスを導入しており、歯科医が実際には提供されていないサービスに対して請求を提出していることを懸念しています。この種の詐欺を防止するのに最も効果的な管理手順は次のどれでしょうか。
- A. 歯科医に確認書を送り、保険会社に提出した請求の正確な内容を確認するよう依頼します。
- B. 被保険者の年齢に基づく予想を超える処置、または被保険者に対して最近行われた他の処置と類似する処置を個人に対して実施するプログラムを開発します。
- C. 統合テスト機能を開発し、虚偽の主張を提出して、システムが一貫してそのような主張を検出していることを確認します。
- D. 提出されたすべての請求には、請求された手順が実行されたという事実を証明する歯科医の署名入りの声明が添付されることを要求します。
正解：B
質問 # 33
IIA のガイダンスによれば、提供される保証およびコンサルティング サービスの性質と範囲は、次の内部監査文書のどれに明確に記述する必要がありますか?
- A. 内部監査のポリシーと手順のハンドブック。
- B. 内部監査のミッションステートメント。
- C. 内部監査憲章。
- D. 各内部監査契約書。
正解：C
解説：
According to the Institute of Internal Auditors (IIA) guidance, the nature and scope of assurance and consulting services provided by the internal audit function should be clearly delineated in the internal audit charter. The charter is a formal document that defines the internal audit activity's purpose, authority, and responsibility, setting the scope within which the internal audit team operates.
The IIA's International Professional Practices Framework (IPPF), specifically the guidance related to internal audit charters.
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質問 # 34
ある組織では、新しい最高監査責任者 (CAE) を採用するプロセスを進めています。候補者は、次のどれが採用プロセスの一部となるか、または CAE が採用されたときに配置されると予想できますか。
- A. CAE の報酬は組織部門の業績によって決まります。
- B. CAE の採用と解雇は上級管理職の決定に依存します。
- C. CAE は機能上、最高レベルの経営陣である CEO に報告します。
- D. 潜在的な利益相反が存在するかどうかを判断するためのチェックが行われます。
正解：D
解説：
IIA guidance emphasizes conflict of interest checks in the hiring process for CAEs to ensure the integrity and independence of the internal audit function. Functional reporting to the board or similar oversight is also a standard recommendation but not a hiring precondition.
質問 # 35
能力評価ツールは、最高監査責任者が実行する際に、次のどのアクションに役立ちますか?
- A. 社内チームに必要なスキルや知識がない場合は、監査を延期します。
- B. 内部監査活動の知識とスキルを評価し、ギャップを特定します。
- C. 内部監査活動の監査課題の完了が達成されたことを記録します。
- D. 組織の内部監査活動のために、資格とスキルを備えた内部監査人を雇用します。
正解：B
解説：
Competency assessment tools are designed to evaluate the internal audit team's skills and identify areas needing improvement. IIA standards recommend regular assessments to ensure the audit team is sufficiently skilled to perform effective audits.
質問 # 36
内部監査人は、従業員がビジネス関連の食事または旅行の払い戻し要求を偽造するリスクを評価しています。次の手順のうち、内部監査人が最初に実行する可能性が最も高いのはどれですか？
- A. 給与/経理担当者にインタビューして、詐欺を防止するためにどのような統制が存在するかを判断します。
- B. 償還請求のサンプル用に提供されている補足文書を確認します。
- C. 現在実施されているすべての制御を含む給与/会計機能のフローチャートを確立します。
- D. 給与/経理部門が定期的にレビューされているかどうかを確認します。
正解：C
質問 # 37
監査人の叔母は、かなり長い間、調査対象地域の管理に携わってきました。
このような状況で内部監査員を最も支援できるのは次のどれでしょうか?
- A. 内部告発ポリシー。
- B. 監査委員会規程。
- C. 内部監査憲章。
- D. 利益相反ポリシー。
正解：D
解説：
A conflict of interest is a situation where an internal auditor's personal or professional interests may compromise their objectivity, integrity, or ability to perform their work effectively2. An internal auditor should avoid any conflicts of interest or disclose them to the appropriate parties if they cannot be avoided3. A conflict of interest policy is a document that defines what constitutes a conflict of interest, how to identify and report it, and how to manage or resolve it4. Therefore, option D is the best answer, as it would assist the internal auditor in this situation by providing clear guidance and expectations on how to handle the potential conflict of interest arising from their aunt's involvement in the area under review.
References:
1: How to avoid conflict of interest with auditors | Smolin Lupin3
2: Auditing, Conflict of Interest, and Credibility: Conducting a ...5
3: Independence and Objectivity - The Institute of Internal Auditors or The IIA2
4: Conflict of Interest - Internal Audit and Security Staff4
質問 # 38
次のどれがレストランチェーンの監視制御の最良の例でしょうか?
- A. すべての料理の注文はコンピューターで入力する必要があり、料理を提供する人と調理人の間で職務が分離されています。
- B. 銀行預金の証明は毎日本社に送信されます。
- C. 企業経営陣はレストランごとの粗利益の詳細な分析を準備し、粗利益が著しく低いレストランを調査します。
- D. 各レストランのマネージャーは、受け取った現金とコンピューターに記録された料理の注文を照合します。
正解：C
質問 # 39
組織の内部統制プロセスでは、2万ドルを超えるすべての投資は、社長と財務担当者の両方から承認を受ける必要があります。これらのトランザクションのサンプルを実行した後、監査人は、サンプルへの500件の投資のうち10件に、必要な両方の承認が含まれていないと判断しました。サンプルのエラー率は5％です。このサンプルに基づいて、監査人は次のどのアクションを実行する必要がありますか？
- A. 組織の投資活動の包括的なレビューを完了し、過去数年間の変動を比較します。
- B. 組織の投資ブローカーに連絡し、すべての投資を確認します。
- C. 組織の内部財務部門にすべての投資を確認します。
- D. 投資承認のさらなるテストは必要ないと判断します。
正解：D
質問 # 40
次のシナリオのうち、適切な専門家の注意を最もよく表しているのはどれですか?
- A. 監査対象の給与部門の責任者は、監査責任者のビジネスパートナーである。監査中、監査責任者は現場調査に参加しないことで客観性を維持しようとした。
- B. 給与監査を担当した監査人が、少数の従業員の複雑な給与計算を再実行できなかった。これらの支払いの合計額は、提供された重要性のしきい値を下回っていたため、監査人はそれ以上のテストを実施しなかった。
- C. 給与監査を実施していた監査人は、あるマネージャーへの多額の支払いについて疑念を抱きました。監査人は、組織内の別の部門のマネージャーと協議し、これらの支払いが妥当かどうかを判断しようとしました。
- D. 過去1年以内に給与部門で勤務していた内部監査員が、最高監査責任者によって給与監査に割り当てられた監査チームから意図的に除外された。
正解：D
解説：
Due professional care involves the exercise of professional judgment and the application of care that an ordinarily prudent person would use under the circumstances. In scenario A, the chief audit executive demonstrates due professional care by excluding an auditor who previously worked in the payroll department from the audit team assigned to audit that area. This action avoids conflicts of interest and ensures the objectivity of the audit, aligning with IIA guidelines on independence and objectivity in internal auditing.
IIA Standard 1100: "Independence and Objectivity"
質問 # 41
大手小売組織の靴部門の監査の準備として、内部監査人が組織の店舗に関する以下の情報を収集しました。
人件費に加えて、各店舗に関連するその他の費用は、リースおよびメンテナンス費用です。正しい結論は次のうちどれですか？
- A. 店舗あたりの売上高は、店舗の規模に直接関係しています。
- B. 販売される商品のコストは、店舗のサイズに直接関係します。
- C. 粗利益は、ストアのサイズに直接関係します。
- D. 大きな店では従業員の生産性が低下します。
正解：A
質問 # 42
銀行口座振込（EFT）に関して正しい説明は次のうちどれですか？
- A. EFTは多数の自動制御を利用しますが、それでも不正な会計エントリに対して脆弱です。
- B. EFTは、承認の必要性を排除することにより、不正のリスクを大幅に削減します。
- C. EFTは、主に自動現金管理の導入による支払いの遅延を排除します。
- D. EFTは効率を改善するための一般的なメカニズムですが、内部統制が少なくなります。
正解：C
質問 # 43 
- A. Option A
- B. Option D
- C. Option C
- D. Option B
正解：A
質問 # 44
組織の取締役会は、内部監査活動は、保証業務を効果的に実行するために、組織のさまざまな部門へのアクセスを拡大する必要があると決定しました。取締役会がこの変更を行うことで、次のどの領域を改善しようとしていますか?
- A. 内部監査の独立性と客観性。
- B. 内部監査の報告体制。
- C. 内部監査権限。
- D. 内部監査と取締役会とのやり取り
正解：C
質問 # 45
リスク評価モデルを使用して監査計画を策定する場合、最高監査責任者は以下を考慮することが重要です。
- A. 前回の監査の結果。
- B. 経営の方向性と目標の最近のまたは予想される変更。
- C. 今後 1 年間に予定されている外部監査人の訪問。
- D. 今後の取締役会の日付。
正解：B
質問 # 46
内部監査活動のパフォーマンスの継続的な監視に含まれるのは次のどれですか?
- A. 監査クライアントやその他の利害関係者からのフィードバックを取得します。
- B. 上級監査人が毎年自己評価を実施します。
- C. 内部監査のベストプラクティスに対するベンチマーク。
- D. 5年に1回外部評価を実施します。
正解：A
解説：
Ongoing monitoring is a continuous process of evaluating the performance and quality of the internal audit activity. It includes regular management and supervisory activities, such as reviewing audit reports, tracking audit recommendations, and measuring key performance indicators. One of the ways to monitor the performance of the internal audit activity is to acquire feedback from audit clients and other stakeholders, such as the board, senior management, regulators, and external auditors. Feedback can help to assess the value, effectiveness, and satisfaction of the internal audit services.
References:
- Checklist for Addressing Ongoing Monitoring and Auditing
- Internal Controls | Controller's Office
- Performance Standards - The Institute of Internal Auditors or The IIA
- Chapter 7 Audit Flashcards | Quizlet
- Applying the International Professional Practices Framework, 4th edition, by Urton Anderson and Andrew J. Dahle (2018), p. 113
質問 # 47
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