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質問 # 89
内部監査部門は、年次自己評価を含む品質保証および改善プログラムを維持しています。内部監査部門は、各監査報告書に、監査が国際内部監査専門職実施基準 (基準) に準拠して実施されているという条項を含めています。次のどれが、報告書にこの条項を含めることを正当化しますか。

A. 監査委員会によって承認された内部監査規程は、基準への準拠を要求している。
B. 自己評価の結果は、3 年前に資格のある外部レビューチームによって検証されました。
C. 監査委員会は年次自己評価の結果を検討し、条項の使用を承認しました。
D. 内部監査活動ポリシーと監査記録は、その記述が正しいことを示す関連性があり、十分かつ適切な証拠を提供します。

正解：D

解説：
The inclusion of the clause stating that engagements are conducted in conformance with the International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing can be justified if internal audit activity policies and engagement records provide relevant, sufficient, and competent evidence that the statement is correct. This evidence shows adherence to the Standards in audit planning, execution, and reporting, ensuring the quality and reliability of audit results as per the Standards' requirements.References: International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing; guidelines on quality assurance and improvement programs.

質問 # 90

A. Option A
B. Option B
C. Option C
D. Option D

正解：D

質問 # 91

A. Option A
B. Option D
C. Option C
D. Option B

正解：D

質問 # 92
基準によると、今日のテクノロジーおよびビジネス環境において、内部監査人は、その職務を効果的に遂行するために、コンピュータおよび情報システムに関連する知識とスキルをどの程度持つ必要がありますか?

A. 監査人は、組織の主要な情報技術システムの少なくとも 1 つの IT 専門分野を持っている必要があります。
B. 監査人は、組織の IT ガバナンス、リスク、および制御プロセスを理解する必要があります。
C. 監査人は、組織の統合テスト設備と一般化された監査ソフトウェアを理解する必要があります。
D. 監査人は、組織のデータ分析とコンピュータ支援監査技術に習熟している必要があります。

正解：B

質問 # 93
最高監査責任者（CAE）は、財務、投資ポートフォリオ管理、および課税の分野で高度な知識を必要とする監査契約を実行する内部監査チームを選択しています。 CAEも既存の内部監査スタッフも必要な知識を持っていない場合、CAEは次のどのアクションを実行する必要がありますか？

A. エンゲージメントを実行する部門で最も経験豊富な監査人を選択します。
B. エンゲージメントを実行するために必要な知識を持つコンサルタントを雇います。
C. 行動を決定するよう監査委員会に依頼します。
D. CAEが必要な知識を持つ内部監査スタッフを採用するまで、監査を延期します。

正解：B

質問 # 94
最近内部監査活動に異動した従業員は、買掛金システムを監査するために割り当てられました。
以前に監査人によって実行された場合、どの機能が利益相反を表しますか？

A. 出荷書類の正確性を確認します。
B. 疑わしいアカウントの引当金を監視します。
C. 重複した支払いを処理するための手順を作成します。
D. 部下の計時カードに署名する。

正解：C

質問 # 95

A. Option A
B. Option D
C. Option C
D. Option B

正解：D

質問 # 96
ある自動車メーカーは、業界で初めて新しい在庫管理ソフトウェアを導入する企業の 1 つになります。このシステムは市場に登場したばかりですが、経営陣は潜在的なリスクを相殺するほど大きなメリットがあると考えています。この経営陣の決定は、リスク管理のどの側面を最もよく表していますか。

A. 固有のリスク。
B. リスク許容度。
C. リスク許容度。
D. 残留リスク。

正解：B

解説：
Senior management's decision to adopt new inventory management software despite its newness and associated risks illustrates 'Risk Appetite'. Risk appetite is the amount of risk, on a broad level, an organization is willing to accept in pursuit of its objectives before action is deemed necessary to reduce the risk. It reflects the enterprise's willingness to take risks to achieve its goals, which is clearly demonstrated in this scenario.References: COSO Enterprise Risk Management Framework

質問 # 97

A. Option A
B. Option D
C. Option C
D. Option B

正解：D

質問 # 98
最高監査責任者（CAE）は、今後の契約に内部監査人を割り当てました。次の要件のうち、内部監査人が保証業務に割り当てられたことを示す可能性が最も高いのはどれですか。

A. 内部監査人が必要としない場合、CAEは必要なスキル、知識、またはその他の能力を個人的に取得する必要があります。
B. 割り当てられた内部監査人は、エンゲージメントの実行中に経営責任を負ってはなりません。
C. 割り当てられた内部監査人は、エンゲージメントの目的、範囲、および手法を決定する必要があります。
D. 割り当てられた内部監査人は、エンゲージメントを実行する間、客観性を維持する必要があります。

正解：C

質問 # 99
内部監査活動は、組織全体のリスク評価を実施しました。特定された最も重大なリスクの 1 つは、石油価格市場に関連しています。最高監査責任者 (CAE) は、年次監査に原油価格リスク管理の有効性の評価を含めることを検討しています。担当マネージャーは、市場リスクは財務リスク委員会によって定期的に対処されているため、評価は必要ないとコメントしました。いずれにしても CAE がこの活動を年次監査計画に含めることを決定した場合、どのように記録する必要がありますか?

A. リスク評価。
B. 財務リスク委員会からのインプットによる共同コンサルティング契約。
C. 財務リスク委員会のレビューとは独立したコンサルティング契約。
D. 保証業務。

正解：D

質問 # 100
組織の最高監査責任者（CAE）は、内部監査スタッフが金融デリバティブ分野の監査を実施するために必要なスキルを持っていないと判断しました。次のうち、CAEが従うべき最善の行動方針はどれですか？

A. 監査委員会に問題を通知し、監査業務を実行するためにスタッフに最も有能な監査人を割り当てます。
B. 必要な知識を決定し、監査委員会によって概説されたプロジェクトの時間枠を大幅に遅らせるトレーニングであっても、監査人のための適切なトレーニングを取得します。
C. 金融デリバティブの専門家のスキルを活用してプロジェクトについて相談し、金融デリバティブに関する地元のセミナーでコンサルティングを補完します。
D. 監査委員会に決定の負担をかけることなく、資格のある外部監査会社に監査業務を外部委託します。

正解：C

質問 # 101
内部監査人は、組織の電気通信のどのコンポーネントが最大のリスクをもたらす可能性があるかを判断する必要があります。次のタスクのうち、内部監査人が最初に完了する必要があるのはどれですか？

A. ネットワーク運用コストを特定します。
B. ネットワークのビジネス目的を確認します。
C. ネットワークソフトウェアおよびハードウェア製品をそれぞれのレイヤーにマッピングします。
D. オープンシステム相互接続ネットワークモデルを確認します。

正解：B

質問 # 102
リスク管理に関連して内部監査人が果たすべき役割は次のうちどれですか？

A. 経営陣に代わってリスク対応を実施する
B. 主要なリスクの報告を評価する
C. リスクアペタイトを設定する
D. リスク管理プロセスを課す

正解：B

質問 # 103
IIAガイダンスによると、最高監査責任者（CAE）による次の行動のうち、内部監査活動の組織的独立性を最もよく示しているのはどれですか？

A. CAEは、承認のための年間予算を理事会に提供します
B. CAEは、上級管理職の承認を得てスタッフを雇用します
C. CAEは、内部監査憲章の上級管理職の承認を求めています
D. CAEは重要な問題を組織のCEOに報告します

正解：A

解説：
The chief audit executive (CAE) best demonstrates the organizational independence of the internal audit activity by providing the board with an annual budget for approval. This action emphasizes the independence from management by ensuring the internal audit budget and resource allocations are directly overseen by the board, thus maintaining an independent status within the organization.References: IIA Standard 1110 - Organizational Independence

質問 # 104

A. Option A
B. Option D
C. Option C
D. Option B

正解：D

質問 # 105

A. Option A
B. Option B
C. Option C
D. Option D

正解：C

質問 # 106
データセンターの物理的セキュリティと環境管理のレビュー中に、監査人は次のことを確認する必要があります。
I.訪問者には常に許可された担当者が同行します。
II。データセンターにアクセスできるのは、開発者とオペレーターだけです。
III。消火設備は定期的にテストされています。
IV。火災と水に関する検出器が設置されています。

A. II、III、およびIVのみ。
B. IとIIIのみ。
C. I、III、およびIVのみ。
D. IIおよびIVのみ。

正解：C

質問 # 107
IIAのガイダンスによると、内部監査活動によって実施されるコンサルティング業務に関して、次の記述のうち正しいものはどれですか?

A. コンサルティング契約には通常、内部監査活動、契約クライアント、上級管理職、取締役会、および場合によっては外部監査人の 4 人または 5 人の関係者が関与します。
B. コンサルティング契約では、契約の期待と目的は契約のクライアントによって決定されるため、事前のリスク評価は必要ない場合があります。
C. コンサルティング契約の範囲は、契約責任者または最高監査責任者によって決定され、フィールドワークを開始する前に最終決定されます。
D. 基準によると、内部監査人は、コンサルティング業務中に特定の管理機能を実行することが許可されています。

正解：C

解説：
According to IIA guidance, the scope of a consulting engagement is determined by either the engagement supervisor or the chief audit executive (CAE), and it is finalized before beginning fieldwork. This ensures that the objectives, deliverables, and expectations are clearly defined and agreed upon by all parties involved. This clear definition helps guide the consulting engagement, ensuring that it meets the client's needs and aligns with the internal audit activity's capabilities.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Standards and Practice Advisories.
* IIA's International Professional Practices Framework (IPPF).
* "Internal Auditing: Assurance & Advisory Services" by IIA, Chapter on Consulting Services.

質問 # 108
CEO の業務上の責任が増大したため、組織の最高監査責任者 (CAE) は現在、最高財務責任者 (CFO) に報告しています。このような状況はどのような影響を及ぼす可能性がありますか?

A. 内部監査活動は、CAEが経営幹部に報告する場合に適切に位置付けられます。
B. 実施できる業務の範囲には制限がある場合があります
C. CFOは、自分の管轄下にある領域を監査する際に専門的なアドバイスを提供することができます。
D. 財務関連分野の監査では財務スタッフの専門知識が活用される可能性がある

正解：B

解説：
When the Chief Audit Executive (CAE) reports to the Chief Financial Officer (CFO), there is a potential risk of impairing the independence and objectivity of the internal audit function. This reporting relationship might limit the scope of audit engagements, especially in areas that could affect the CFO, such as financial reporting or other areas directly under the CFO's control. The CAE should ideally report functionally to the board or audit committee to maintain independence, as suggested by The IIA standards.References:
* IIA Standard 1110: "Organizational Independence"

質問 # 109