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質問 # 244
組織の最高監査責任者が継続的な監査を実施したい場合、重要なステップを実行する適切な順序は何ですか？
I.アクセスが必要なビジネスアプリケーションを特定します。
II。リスクと管理を継続的に評価するための手順を実装します。
III。継続的な監査の目的を定義します。
IV。結果を管理および報告します。
- A. III、I、IV、II。
- B. III、I、II、IV。
- C. II、I、III、IV。
- D. II、III、I、IV。
正解：B
質問 # 245
基準によると、最終的なエンゲージメントレポートを承認するための最高監査責任者（CAE）の責任を最もよく表しているのは次のうちどれですか？
* CAEは、最終レポートを発行する前に管理者の承認を得る責任があります。
* CAEはレポートの全体的な責任を負いますが、レポートのレビューと承認を委任することができます。
* CAEは、最終レポートをリリースする前に上級管理職の承認を得る責任があります。
* CAEは、最終レポートを誰にどのように配布するかを承認する責任があります。
- A. 2と3のみ
- B. 1と3のみ
- C. 1と4のみ
- D. 2と4のみ
正解：D
質問 # 246
IIA ガイダンスによると、分析手順に関する次の記述のうち正しいものはどれですか?
- A. 分析手順では、情報を期待値と比較します。
- B. 分析手順は、エンゲージメントの計画フェーズの後に開始されます。
- C. 分析手順により、内部監査員に説明可能な結果が提供されます。
- D. 分析手順は、コンピュータ支援監査手法です。
正解：A
解説：
Analytical procedures involve evaluating financial and operational information by comparing it with expected values. These expectations can be based on historical data, industry benchmarks, budgets, or other relevant criteria. The primary purpose of analytical procedures is to identify any unusual or unexpected variations that could indicate potential issues or areas requiring further investigation.
IIA Reference:
IIA Standard 2320: Analysis and Evaluation requires internal auditors to analyze and evaluate the information gathered during an engagement. Analytical procedures are a critical part of this process, as they help auditors identify trends, anomalies, and areas of risk by comparing actual results with expectations.
The Practice Guide on Analytical Procedures defines these procedures as the analysis of relationships between different sets of data, with the goal of identifying inconsistencies or unexpected patterns.
質問 # 247
内部監査人は、組織の 200 人の従業員が正しいプロジェクトに対して正確に勤務時間を請求しているかどうかを判断したいと考えていました。内部監査人は、テスト用に 30 人の従業員の勤怠レポートのサンプルを選択しました。テストに基づいて、内部監査人は次のことを決定しました。
- 5 タイム レポートが正しくありませんでした。
- 21 タイムレポートは正しかった。
- 4 時間レポートはサポートされていませんでした。
- A. 組織は通常、各プロジェクトに請求される従業員の時間数が正確かつ完全であることを確認しました。ただし、複数のプロジェクト労働コートを正当化するために、従業員の時間レポートが正しくないかサポートされていない場合がありました
- B. 組織は、従業員の時間のすべての報告が正確で完全であることを、そのプロジェクトごとに保証する必要があります。
- C. 組織には、従業員の時間の報告に重大な欠陥があり、プロジェクトの人件費の過大評価につながる可能性があります。組織が正確かつ完全な従業員の時間を報告しないと、潜在的な詐欺や悪用につながる可能性があります。
- D. 組織は、影響を受けるアカウントに請求される従業員の時間の不正確かつ不完全な報告のために、プロジェクトのコストを過大評価しました。
正解：A
解説：
In internal auditing, when assessing the accuracy and completeness of employee time reporting, auditors often use sampling to determine the overall compliance of the process. In this scenario, the internal auditor sampled 30 employee time reports and found 5 incorrect and 4 unsupported reports. This indicates that a majority (21 out of 30) were accurate, suggesting that the organization generally ensures accurate reporting. However, the presence of incorrect and unsupported reports indicates deficiencies that need to be addressed, but do not point to systemic fraud or abuse. Thus, option D accurately reflects the findings by acknowledging both the general accuracy and the instances of errors.
Reference:
The Institute of Internal Auditors (IIA) - Standards for the Professional Practice of Internal Auditing COSO Framework - Control Activities and Monitoring
質問 # 248
IIAのガイダンスによると、上級管理職にエスカレーションした後でも、経営陣が監査勧告の受け入れと是正措置の実施を拒否した場合、最高経営責任者 (CAE) がとるべき最も適切な措置は次のうちどれですか?
- A. CAE は上級管理職に、この問題を取締役会にエスカレーションする意向があることを通知する必要があります。
- B. CAE は、是正措置の必要性に関する主張を強化するために、追加のテストを実施するよう依頼する必要があります。
- C. CAE は、経営陣がリスクを受け入れることを決定したことを最終報告書に記載する必要があります。
- D. CAE は、是正措置についての同意を得るために、経営陣との会合を継続する必要があります。
正解：A
解説：
According to IIA guidance, if management refuses to accept audit recommendations and implement corrective actions, the chief audit executive (CAE) has a responsibility to ensure that the audit committee or the board is aware of the unresolved risks. The CAE should escalate the matter to senior management first. If senior management still does not take action, the CAE should then inform the board. This escalation process ensures that the board is fully informed about significant risks that management has decided to accept and can take appropriate action if necessary.
Reference:
The Institute of Internal Auditors (IIA) - Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, Standard 2600 - Communicating the Acceptance of Risks
質問 # 249
詐欺の疑いのある個人に質問するために使用される質問は、次のとおりです。
- A. 所定の順序に従ってください。
- B. 一般から特定に移動します。
- C. 複数の主題またはトピックをカバーします。
- D. 個人を希望の答えに導きます。
正解：B
質問 # 250
意図的な不正行為が疑われる場合、どのような状況で内部監査が関与しないのでしょうか。
- A. 経営陣は、信頼できる従業員が有罪になる可能性があるとは考えていません。
- B. 経営陣は強力な内部統制を維持していません。
- C. 経営陣は不正行為に関与しています。
- D. 経営陣は並行調査を実施しています。
正解：D
質問 # 251
最高監査責任者 (CAE) は、新しい内部監査活動のためのワークペーパー作成ポリシーを策定しています。CAE は、すべてのワークペーパーがエンゲージメントの目的に直接関連していることを確認したいと考えています。この懸念に対処するために、次のどのステートメントをポリシーに含める必要がありますか?
- A. ワークペーパーは経済的である必要があります。
- B. ワークペーパーは完了している必要があります。
- C. ワークペーパーは関連性がある必要があります。
- D. ワークペーパーは理解可能なものでなければなりません。
正解：C
解説：
When developing a workpaper preparation policy, it is essential to ensure that all workpapers are directly related to the engagement objectives. The term "relevant" in this context means that the workpapers must be pertinent and appropriate to the audit engagement's objectives, ensuring that they support the findings, conclusions, and recommendations.
Detailed Explanation:
IIA Standard 2330 - Documenting Information:
This standard requires that internal auditors document relevant information to support engagement conclusions and recommendations. Relevance is key because it ensures that the documentation directly pertains to the objectives of the audit engagement.
Relevance of Workpapers:
Relevant workpapers are those that provide evidence and information that directly supports the audit's objectives. This relevance ensures that the audit's findings and conclusions are based on information that is applicable and directly related to the scope of the audit.
IIA Practice Advisory 2330-1:
The advisory suggests that workpapers should be organized and structured in a way that clearly relates to the audit objectives. Including a requirement for relevance in the workpaper policy helps ensure that all documented evidence is pertinent to the audit's goals.
Why Not Other Options?
Option A (Understandable): While workpapers should be understandable, this does not directly address the need for workpapers to relate to the engagement objectives.
Option C (Economical): Workpapers being economical refers to their efficiency in documentation, not their relevance to objectives.
Option D (Complete): Completeness is important but refers to the extent of documentation rather than its relevance to specific objectives.
Conclusion: Option B is correct because including the requirement that workpapers be relevant ensures that they directly relate to the engagement objectives, aligning with IIA standards on documentation.
質問 # 252
内部監査人は、大規模な製造組織の生産ラインが、契約が利用できないためにシャットダウンを経験している理由を判断するよう求められます。監査人は、電子交換を介して自動購入を生成するために使用される生産データが、ローカル エリア ネットワーク ( LAN) 購入は、翌月の生産計画と、生産単位ごとに必要な部品を特定する認定された資材所要量計画 (MRP) の両方に基づいて、認定されたベンダーから行われます。監査人は、購入要件が更新されていないため、シャットダウンが発生していると疑っています。生産技術の変更について。次の監査手順のうち、監査人の理論をテストするために使用する必要があるのはどれですか?
- A. 過剰在庫のレポートを作成し、在庫と現在の生産量を比較します
- B. いくつかの期間の生産見積もりと MRP のサンプルを選択し、それらをシステムにトレースして、入力が正確であることを確認します。
- C. LAN に入力されたテスト データから生成された発注書と、直近の期間の生産データから生成された発注書を比較します。
- D. 現在の生産予測と修正された生産技術の MRP に基づいて必要な鍋を、同じ期間にシステムから生成された発注書と比較します。
正解：D
質問 # 253
内部監査人は、保証業務の計画段階で主要なリスクを特定および評価する際に、どこに注意を向けるべきですか?
- A. 監査リスク。
- B. 残存リスク。
- C. サンプリングのリスク。
- D. 固有のリスク
正解：D
質問 # 254
次のうち、内部監査人が監査プログラムに不正作業ステップを追加することを検討する可能性が最も高いのはどれですか?
- A. 従業員から報告された懸念事項。
- B. 倫理方針の欠如。
- C. インセンティブとボーナス プログラム。
- D. 不適切な職務分掌。
正解：D
解説：
Improper segregation of duties is a fundamental control weakness that significantly increases the risk of fraud.
When one individual has control over multiple stages of a financial transaction or operational process, it creates opportunities for fraudulent activities to occur and remain undetected. While incentives and bonus programs (Option B), employee concerns (Option C), and lack of an ethics policy (Option D) are also important indicators of potential fraud risk, they do not present as direct and immediate a vulnerability as improper segregation of duties.References:
* IIA Practice Guide on Fraud Prevention and Detection in an Automated World.
* IIA Standard 2120: Risk Management.
質問 # 255
複数の監査チームが同時に業務を実施する大規模な内部監査活動を行う組織において、業務スーパーバイザーが新しい業務の計画段階で行う可能性が最も高いのは、次のうちどれですか?
- A. プログラムがエンゲージメント目標を達成するように設計されていることを確認するために、エンゲージメント作業プログラムを承認します。
- B. テストと結果がエンゲージメントの結果と結論を裏付けているかどうかを評価する
- C. 例外のサンプル テスト結果を確認します。
- D. エンゲージメント中に発生する可能性のある倫理的問題に関する専門家の判断の違いを解決する手段を確立します。
正解：A
解説：
During the planning phase of a new engagement, an engagement supervisor is responsible for ensuring that the engagement is designed effectively to meet its objectives. One of the critical tasks involves approving the engagement work program. The work program outlines the detailed steps and procedures that the audit team will follow during the engagement. By approving this program, the supervisor ensures that it is comprehensive, aligned with the engagement objectives, and capable of addressing identified risks and controls effectively. This step is essential to ensure that the engagement is conducted systematically and covers all necessary areas.
Reference:
The Institute of Internal Auditors (IIA) Standard 2200: Engagement Planning IIA Practice Advisory 2200-1: Engagement Planning Considerations
質問 # 256
内部監査人は、組織のリスク管理フレームワークを評価しています。残存リスクを計算するために彼が使用すべき式は次のうちどれですか？
- A. オプションC
- B. オプションA
- C. オプションD
- D. オプションB
正解：D
質問 # 257
保証範囲を効果的に調整するために最高監査責任者が検討する最適なオプションは次のうちどれですか?
- A. 保証マップを作成して、各プロバイダーの保証レベルと、組織の各領域で計画されている活動を示します。
- B. LIMIT はインベントリを調べて、実施されているリスクとコントロール、および関連するコントロールの所有者を特定します。
- C. リスクの可能性と影響の回復マップを作成して、保証範囲の調整を優先します。
- D. 規制の枠組みに準拠するために維持されているリスクとコントロールおよび管理テスト情報に依存する
正解：A
解説：
For effective coordination of assurance coverage, the chief audit executive (CAE) should consider creating an assurance map. An assurance map provides a visual representation of the assurance activities across the organization, showing who is providing assurance, the areas covered, and the level of assurance provided. This helps to identify gaps and overlaps in assurance coverage, enabling better coordination and optimization of resources. This approach is recommended by best practices in internal auditing as it aligns assurance activities with organizational risk and ensures comprehensive coverage.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Practice Guide: Coordinating Risk Management and Assurance.
* IIA Standard 2050 - Coordination and Reliance
質問 # 258
内部監査活動の監視に関して正しいものはどれですか?
- A. 監視ポリシーの形式と内容は、業界によって異なる可能性があります。
- B. 最高監査責任者は、活動に関連するすべての監視ポリシーを作成する必要があります
- C. 取締役会は監視体制の確立に責任を負う
- D. 大小の監査部門の両方が、監視に関するポリシーを文書化する必要があります。
正解：A
質問 # 259
監査所見では、バイオ燃料の年間在庫数が適切に計算されていないことが指摘された 燃料ヤードを訪問せず、バイオ燃料の物理的量が会計データと照合されなかった 部門の経営陣は問題を理解し、問題を解決することを約束した 内部監査人はいつスケジュールを組むべきかフォローアップレビュー？
- A. 監査後 2 か月以内にできるだけ早く
- B. 問題が解決したことを経営陣が示している場合
- C. 双方にとって都合のよいとき
- D. 決算前
正解：A
解説：
Strategic sourcing would best assist the CAE in balancing the internal audit activity's needs for technical audit skills, budget efficiency, and staff development opportunities. Strategic sourcing involves using a mix of internal resources, co-sourcing, and outsourcing to optimize the audit function. This approach allows the CAE to leverage external expertise for specialized skills, manage costs effectively, and provide growth opportunities for internal staff.
References:
* IIA Standards: 2030 - Resource Management
* IIA Practice Guide: Developing the Internal Audit Strategic Plan
質問 # 260
組織の廃棄物管理プロセスのレビュー中に、内部監査員は廃水が不適切に処分されていることを発見しました。規制による制裁や評判の低下のリスクを軽減するための監査員の提案は受け入れられ、実施のスケジュールも合意されました。しかし、内部監査活動の定期的なフォローアップ作業中に、経営陣は、この提案を実施するには費用がかかりすぎるため、現在の処分方法の方が費用対効果が高いと指摘しました。この場合、最高監査責任者はどのような対応をすべきでしょうか。
- A. 内部監査活動は、組織がさらされるリスクを軽減するための推奨事項を提供する責任を果たしているため、何もありません。
- B. 外部監査人に現在のリスクを強調し、外部監査人も問題を強調して経営陣に懸念に対処するようさらに圧力をかけられるようにします。
- C. 上級管理職との会議を招集し、問題とそれが組織に及ぼす可能性のある影響について話し合います。
- D. 経営陣に推奨事項を実施するよう説得するため、このような問題の監視を担当する規制機関に連絡してください。
正解：C
解説：
When management decides not to implement a critical recommendation, especially one related to regulatory compliance and potential reputational risk, it is essential for the chief audit executive (CAE) to escalate the issue to senior management. This step ensures that management fully understands the risks involved and can make an informed decision.
Detailed Explanation:
IIA Standard 2600 - Communicating the Acceptance of Risks:
This standard requires the CAE to communicate to senior management and the board when management has accepted a level of risk that the CAE believes is unacceptable. The CAE must ensure that the decision-makers are aware of the potential consequences.
Importance of Escalation:
By convening a meeting with senior management, the CAE can discuss the risks of non-compliance, including potential regulatory sanctions and reputational damage. This discussion provides an opportunity for senior management to reassess the decision in light of these risks.
IIA Practice Advisory 2600-1:
The advisory suggests that when significant risks are not being addressed by management, the CAE should communicate these concerns to higher levels of the organization. This ensures that the risks are not ignored and that appropriate action can be taken.
Why Not Other Options?
Option A (Do nothing): This is not appropriate, as the CAE has a responsibility to escalate significant risks.
Option B (Contact regulatory agency): This is an extreme step and should not be the first course of action. The issue should be discussed internally before involving external regulators.
Option D (Highlight to external auditors): While external auditors might need to be informed, the issue should first be addressed within the organization.
質問 # 261
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