[2024年更新]合格できるIIA-CIA-Part2日本語試験にはリアルな問題解答
IIA-CIA-Part2日本語試験問題ゲット最新[2024]と正解回答
質問 # 212
監査マネージャーは、財務情報にいくつかの不正が見つかったため、内部監査人に追加のテストを実行するよう依頼しました。監査人が実施する最も適切な分析的レビューは次のうちどれですか?
- A. 企業の財務実績を同じ業界の組織と比較する
- B. 各金融取引を元のサポート ドキュメントまで追跡します。
- C. 財務諸表の作成に関与するすべてのマネージャーにインタビューする
- D. 銀行照合を行い、財務諸表で現金残高を確認します。
正解：A
質問 # 213
以下は、組織の銀行照合プロセスを詳細に示すフローチャートです。このフローチャートから、次のどの結論を導き出すことができますか?
- A. 銀行調整の準備と会計帳簿への支払いの転記の間には、職務の分離に矛盾があります。
- B. 銀行取引明細書は、財務監督者など、より高いレベルで取得する必要があります。
- C. 銀行照合プロセス中は、財務会計担当者の作業負荷が大きくなります。
- D. 銀行照合プロセス中、財務部門では適切な職務分掌が行われています。
正解：D
解説：
The flowchart indicates that different individuals are responsible for various stages of the bank reconciliation process. The Treasury Accountant posts payments and performs reconciliations, while the Senior Treasury Accountant obtains and uploads bank statements, and the Treasury Supervisor approves/reviews the reconciliations. This segregation of duties ensures that no single individual has control over all aspects of the financial transaction process, which helps in preventing errors and fraud.References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA), International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards)
* "Auditing and Assurance Services" by Alvin A. Arens, Randal J. Elder, and Mark S. Beasley
質問 # 214
最終的なエンゲージメント コミュニケーションには、次の所見が含まれています。
内部監査人は、レビューされた 10 件の契約のうち 3 件が組織の競争入札要件を満たしていないことを発見しました。経営陣は、上級管理職がこれらの購入が重要であるとみなし、唯一のソースとして落札したと説明しました。」観察？
- A. 原因
- B. 基準。
- C. 効果
- D. コンディション
正解：C
解説：
The observation provided in the final engagement communication includes the criteria (competitive bidding requirements), condition (three of the 10 contracts reviewed did not meet these requirements), and cause (senior management deemed these purchases critical and awarded them as sole-source). However, it lacks the effect, which would explain the potential consequences or impact of not meeting the competitive bidding requirements, such as increased costs, lack of transparency, or potential for favoritism. References:
* The IIA's International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), Standard 2410 - Criteria for Communicating.
* The IIA's Practice Guide on Communicating Results.
質問 # 215
内部監査活動は、IT 共有サービスの最初の監査を計画しています。次のコントロールのうち、通常最初に評価されるのはどれですか?
- A. 一般的なコントロール。
- B. エンティティ レベルのコントロール
- C. 取引管理
- D. アプリケーション コントロール
正解：A
質問 # 216
組織のリスク管理プログラムに関する内部監査活動に適切な役割は次のうちどれですか?
- A. リスクを軽減するための適切なコントロールが存在することを特定し、確認します。
- B. 組織のリスク選好度に沿ってリスクを特定し、管理します。
- C. 組織の主要なリスク軽減戦略を十分に理解する。
- D. 適切かつ効果的なリスク管理プロセスが存在することを確認します。
正解：C
解説：
According to IIA guidance, an appropriate role for the internal audit activity with regard to the organization's risk management program is to attain an adequate understanding of the organization's key risk mitigation strategies. This enables internal auditors to evaluate the effectiveness of risk management processes and provide assurance on the adequacy of risk controls. Identifying and managing risks, ensuring risk management processes exist, and ensuring controls exist to mitigate risks are responsibilities of management, not internal audit.
Reference:
IIA Standards: 2120 - Risk Management
IIA Practice Guide: Internal Audit's Role in Risk Management
質問 # 217
クライアントとの内部監査報告書草案のレビューは次のとおりです。
1.規格に従って必要です。
2.礼儀の形式。
3.倫理的に義務付けられています。
4.検証の形式。
- A. 1と2のみ
- B. 2と4のみ
- C. 2と3のみ
- D. 3と4のみ
正解：B
質問 # 218
典型的な内部監査報告書の認識要素に記載する必要があるのは、次のうちどれですか?
- A. レポートの発行とエンゲージメントのコミュニケーション プロセス。
- B. レビュー中のプロセスまたは領域の結果と評価
- C. レビュー中のプロセスまたは領域の肯定的な側面
- D. 検討領域のプロセスの簡単な概要
正解：C
質問 # 219
新しい環境規制では、組織が報告した汚染物質排出データが正確であることを理事会が証明する必要があります。最高監査責任者 (CAE) は、組織の環境規制への準拠を保証するための監査を計画しています。次のグループまたは個人のうち、監査の範囲を決定するために CAE が相談するのに最も重要なのはどれですか?
- A. 組織の外部環境弁護士。
- B. 組織の保険部門。
- C. 取締役会の監査委員会。
- D. 環境、健康、および安全管理者。
正解：D
解説：
The most important group or individual for the CAE to consult to determine the scope of the audit regarding compliance with new environmental regulations is the environmental, health, and safety manager. This individual or group has specialized knowledge about the organization's operations, regulatory requirements, and existing controls related to environmental compliance. Consulting with the environmental, health, and safety manager ensures that the audit scope is comprehensive and accurately addresses the pertinent risks and compliance requirements. Reference: IIA Standard 2201 - Planning Considerations, IIA Practice Advisory 2210.A1-1
質問 # 220
組織には、規制要件を満たすために監査を実施する安全衛生部門があります。最高安全衛生責任者は、CEO に直属します。次のうち、組織の安全衛生プログラムに関する最高監査責任者 (CAE) の適切な役割を説明しているのはどれですか?
- A. 最高安全衛生責任者は上級管理職に報告するため、CAE には何の役割もありません。
- B. CAE は、独立した外部の専門家を雇って年次評価を実施し、安全衛生プログラムの有効性とそのレポートの信頼性を保証する必要があります。
- C. CAE は、適切な規制監督機関であるため、健康と安全の問題について定期的に規制当局に直接報告する必要があります。
- D. CAE は、健康と安全に関連するリスクが適切に管理されているかどうかを理解するために、最高安全衛生責任者と調整し、その仕事をレビューする必要があります。
正解：D
質問 # 221
IIA ガイダンスによると、内部監査活動によって一般的に実行される保証サービスは、草刈りのうちいつですか?
- A. 従業員が調達部門で確立されたポリシーと手順に従っているかどうかを検証する
- B. 財務部門の従業員の経費レポート メトリックの生成
- C. 運用部門に対する財務承認権限の制限に関する推奨事項の作成
- D. 経理部の年間財務予算に細かい項目の推薦ロットを提案する
正解：A
質問 # 222
内部監査人が売掛金を調査すると、次の結果が得られます。
比率推定を使用した場合、母集団の予測虚偽表示は?
- A. $84,000
- B. $238,095
- C. $2100.000
- D. $700,000
正解：A
質問 # 223
内部統制アンケートに関する次の記述のうち、正しいものはどれですか?
- A. 内部統制アンケートは信頼性の高い文書を提供し、内部監査人が多くの統制手順を短時間でカバーできるようにします
- B. 内部統制アンケートは、標準的な操作手順の有効性を評価する際に役立ちます
- C. 内部監査人は内部統制アンケートをインタビューのガイドとして使用できます。
- D. 内部統制アンケートは、確証が必要な場合がある直接的な監査証拠を提供します。
正解：D
質問 # 224
最高監査責任者 (CAE) は、新しい内部監査活動のためのワークペーパー作成ポリシーを策定しています。CAE は、すべてのワークペーパーがエンゲージメントの目的に直接関連していることを確認したいと考えています。この懸念に対処するために、次のどのステートメントをポリシーに含める必要がありますか?
- A. ワークペーパーは完了している必要があります。
- B. ワークペーパーは経済的である必要があります。
- C. ワークペーパーは理解可能なものでなければなりません。
- D. ワークペーパーは関連性がある必要があります。
正解：D
解説：
When developing a workpaper preparation policy, it is essential to ensure that all workpapers are directly related to the engagement objectives. The term "relevant" in this context means that the workpapers must be pertinent and appropriate to the audit engagement's objectives, ensuring that they support the findings, conclusions, and recommendations.
Detailed Explanation:
IIA Standard 2330 - Documenting Information:
This standard requires that internal auditors document relevant information to support engagement conclusions and recommendations. Relevance is key because it ensures that the documentation directly pertains to the objectives of the audit engagement.
Relevance of Workpapers:
Relevant workpapers are those that provide evidence and information that directly supports the audit's objectives. This relevance ensures that the audit's findings and conclusions are based on information that is applicable and directly related to the scope of the audit.
IIA Practice Advisory 2330-1:
The advisory suggests that workpapers should be organized and structured in a way that clearly relates to the audit objectives. Including a requirement for relevance in the workpaper policy helps ensure that all documented evidence is pertinent to the audit's goals.
Why Not Other Options?
Option A (Understandable): While workpapers should be understandable, this does not directly address the need for workpapers to relate to the engagement objectives.
Option C (Economical): Workpapers being economical refers to their efficiency in documentation, not their relevance to objectives.
Option D (Complete): Completeness is important but refers to the extent of documentation rather than its relevance to specific objectives.
Conclusion: Option B is correct because including the requirement that workpapers be relevant ensures that they directly relate to the engagement objectives, aligning with IIA standards on documentation.
質問 # 225
内部監査人は、組織の建築アプリケーションの計算を検証するために割り当てられます。テストのパッドとして、内部監査人は自動監査ツールを使用して、テスト用のトランザクションをシミュレートする必要があります。この目的で最も適切に使用されるのは次のうちどれですか?
- A. 監査エキスパート システム
- B. 一般化された監査ソフトウェア。
- C. 総合試験設備
- D. ユーティリティソフト
正解：C
質問 # 226
MA ガイダンスによると、組織プロセスのレビューにおいて、エンゲージメント作業プログラムがテストするのは次のうちどれですか?
- A. プロセスリスク
- B. 処理範囲
- C. プロセス管理。
- D. プロセスの目的。
正解：C
解説：
According to IIA guidance, an engagement work program is designed to test the effectiveness of process controls within an organizational process. This involves evaluating whether the controls are adequately designed and operating effectively to mitigate identified risks and achieve the process objectives. The work program outlines the specific procedures and steps auditors will take to gather evidence and assess the controls in place, ensuring that they address the relevant risks and comply with the organization's standards and policies.
Reference:
IIA Standard 2240: Engagement Work Program
IIA Practice Guide: Internal Audit Quality Assurance
質問 # 227
中間報告の利点は次のうちどれですか？
I.
中間報告は、監査エンゲージメントクライアントにタイムリーなフィードバックを提供します。
II。
中間報告は、危険信号が調査されている間、それらに関する情報を迅速に伝達するためのメカニズムを提供します。
III。
中間報告は、エンゲージメントが完了する前に、監査人が調査結果をフォローアップする機会を提供します。
IV。
中間報告は、是正措置がより迅速に開始される可能性を高めます。
- A. I、II、III、およびIV。
- B. I、III、およびIVのみ
- C. IIおよびIIIのみ
- D. IとIVのみ
正解：B
質問 # 228
銀行の内部監査人が支店長に、金庫室の 1 つのロックが故障していることを知らせました。この問題に関連するリスクは、最高監査責任者 (CAE) によって重大であると見なされ、即時の是正が推奨されました。しかし、フォローアップのエンゲージメント中に、支店長は CAE に、リスクは実際には重大ではないことを伝えたため、何の措置も講じられませんでした。CAE にとって最も適切な次のステップは何ですか?
- A. 上級管理職に、支店長が事前の連絡なしにコミットされた行動計画をキャンセルすることを表明したことを通知します。
- B. 支店長ともう一度話し合い、意見を変えて、推奨事項を変更するように促します。
- C. リスクを受け入れるという支店長の決定を文書化します。それ以外の場合は何も話さないでください。一連の行動が必要です。
- D. リスクを解決する最終的な責任を負う取締役会と問題について話し合う
正解：A
質問 # 229
組織の統制環境は成熟しているが、内部監査リソースは限られている このシナリオを考えると、内部監査人は次のうちどれに焦点を当ててテストする必要がありますか?
- A. 検出補償コントロール
- B. 探偵キー コントロール
- C. 予防補償制御
- D. 予防キー制御
正解：D
解説：
In a mature control environment with limited internal audit resources, internal auditors should focus their testing on preventive key controls. Preventive controls are designed to stop errors or irregularities before they occur, making them crucial for maintaining control effectiveness. Key controls are the most important controls in mitigating risks to an acceptable level. By focusing on these, internal auditors can ensure that the most critical risks are managed effectively despite limited resources. Reference:
The IIA's International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), specifically Standard 2320 - Analysis and Evaluation.
The IIA's Practice Guide on Assessing the Adequacy of Control Processes.
質問 # 230
内部監査人は、監査計画中に詳細なリスク評価を準備する際にどのようにアプローチすべきでしょうか?
- A. 経営陣はビジネス目標と関連するリスクを最もよく理解しているため、レビュー対象の機能の経営陣と協力します。
- B. 外部監査人と協力し、リスク評価に独立監査人のレポートに反映された項目が含まれていることを確認します。
- C. コンプライアンス部門に相談します。コンプライアンス部門は通常、組織についてより包括的な見解を持っています。
- D. レビュー対象の機能との利益相反を防ぐために、リスク評価を独自に完了します。
正解：A
解説：
When preparing a detailed risk assessment during engagement planning, the internal auditor should collaborate with the management of the function being reviewed. Management has the most in-depth knowledge of their business objectives, processes, and the associated risks. This cooperation ensures that the risk assessment is comprehensive, accurate, and relevant to the specific context of the function under review. It also helps in identifying any potential areas of concern that might not be evident to external parties.
Reference:
IIA Standard 2201: "Planning Considerations"
IIA Practice Guide: "Assessing the Adequacy of Risk Management Processes"
質問 # 231
観察を提示するとき、提供される詳細のレベルに関して、通常どちらが正しいですか?
1. 最終監査報告書の所見の説明には、業務調書の説明よりも詳細な内容が含まれています。
2. 調査報告書の所見の説明には、予備所見文書の記述子よりも詳細な内容が含まれています。
3. 予備観察文書には、最終監査報告書の観察記述よりも詳細な情報が含まれています。
4. 予備的観察文書には、業務調書の関連観察記述よりも詳細な内容が含まれています。
- A. 3 と 4
- B. 1 と 4
- C. 1 と 2
- D. 2 と 3
正解：D
解説：
In internal auditing, the engagement workpapers typically contain more detailed descriptions of observations than the preliminary observation document because workpapers serve as the primary evidence and record of the audit procedures and findings. Similarly, a preliminary observation document generally contains more detail than the final audit report, as it serves as an initial, comprehensive documentation of the findings before they are summarized for final reporting.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Standards
* Internal Audit Documentation and Reporting Standards
質問 # 232
一般的に不十分な状態を挙げている内部監査レポートの草案は、次のどのグループと一緒にレビューする必要がありますか?
1. クライアント マネージャーとその上司。
2. 報告書の有効性に異議を唱える可能性のある人。
3. 行動を起こす必要がある人。
4. 最終レポートを受け取るのと同じ個人。
- A. 1 と 2 のみ
- B. 1、2、および 3
- C. 1 のみ
- D. 1、2、および 4
正解：B
質問 # 233
内部監査活動（IAA）は、監査の推奨事項の品質に関連するパフォーマンスを測定したいと考えています。次のクライアント調査の質問のうち、IAAがこの目的を達成するのに最も役立つのはどれですか？
- A. 監査結果は経営陣にとって関連性があり有用でしたか？
- B. IAAは高度な専門性と客観性で機能しますか？
- C. 監査報告書の形式は、問題を明確かつ簡潔に示していますか？
- D. 調査結果はタイムリーに報告されましたか？
正解：A
質問 # 234
次の状況のうち、取得した物的証拠の内部監査を行っているのはどれですか?
- A. 内部監査員が健康と安全の問題についてさまざまな従業員にインタビューし、回答を記録しました。
- B. 内部監査人が、顧客サービスを評価するために、組織のいくつかの小売店から購入を行いました。
- C. 内部監査人は、独立した弁護士から取引条件に関する署名入りの確認書を受け取りました
- D. 内部監査人が現在の四半期決算報告書を入手し、債務資本比率の変化を計算しました
正解：B
解説：
Physical evidence in internal auditing refers to tangible, observable, and verifiable information obtained directly through auditors' activities. Making purchases from retail outlets to evaluate customer service involves direct interaction and observation, which constitutes obtaining physical evidence. This differs from documents, interviews, or confirmations, which are considered documentary or testimonial evidence. References:
* "Internal Auditing: Assurance & Advisory Services" (The Institute of Internal Auditors)
* "Audit Evidence" (International Standards on Auditing)
質問 # 235
監査人員の要件を特定する際に最高監査責任者が実行するのに適切なアクションは次のうちどれですか?
1. 組織内の追加の監査範囲を提供するために、他の業務分野の従業員を監査リソースと見なします。
2. 組織のスキルが不足しているため、組織の特定の領域で内部監査を実施するよう外部サービス プロバイダーにアプローチします。
3. 監査スタッフの IT 監査スキルが限られているため、技術の監査をスタッフのトレーニングができるまで延期することを監査委員会に提案します。
4. 上級管理職に、監査リソースのステータスと妥当性に関する要約レポートを伝達します。
- A. 2、3、および 4
- B. 1 と 3 のみ
- C. 2 と 4 のみ
- D. 1、2、および 4
正解：C
解説：
When identifying audit resource requirements, the chief audit executive (CAE) should consider approaching an external service provider to conduct internal audits in areas where the organization lacks the necessary skills (2). This ensures that audits are conducted by individuals with the appropriate expertise. Additionally, communicating to senior management a summary report on the status and adequacy of audit resources (4) keeps them informed about the internal audit activity's capacity and any resource constraints. Considering employees from other operational areas as audit resources (1) could compromise objectivity and independence, while suggesting deferral of audits (3) is generally not advisable as it might leave significant risks unaddressed. References: IIA Standard 2030 - Resource Management, IIA Practice Advisory 2030-1
質問 # 236
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